Торговое оборудование, автоматизация магазинов, складов, ресторанов, отелей, кинотеатров, фитнес-клубов

262 16 22

831

262 16 11

версия для печати

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Насущный вопрос этого года - нужна ли онлайн-касса для ИП? С 1 июля 2018 года все индивидуальные предприниматели и организации, имеющие наемных сотрудников и применяющие системы налогообложения ЕНВД, ПСН (патент) и другие, обязаны применять кассовую технику при расчетах с населением.

Кассовая реформа — масштабна и, в итоге, затронет все сферы наличных расчетов с населением. Начавшись в 2017 году, с тех организаций и ИП, которые уже использовали в своей деятельности кассовую технику, реформа в 2018 — 2019 годах обязывает оснастить онлайн-кассами точки расчета с покупателями всех, кто до этого был освобожден от использования расчетной техники.

Именно эта фаза реформы вызывает наибольшее количество вопросов. Все ли индивидуальные предприниматели на ЕНВД, занятые в розничной торговле, должны начать применять онлайн-кассы с 2018 года? Для кого может быть предусмотрена отсрочка до 2019 года? Какие аппараты подходят для малого бизнеса? Какова их минимальная стоимость? Может быть, онлайн-кассы для ИП отменят?

Готовясь к переходу, приходится изучать законодательные и технические тонкости внедрения онлайн-касс и, главное, планировать траты на оснащение своих торговых объектов новым оборудованием.

Давайте разберемся, что нужно знать и предпринять налогоплательщикам ЕНВД, УСН и ПСН для приведения своего бизнеса в полное соответствие с законодательством.

Онлайн-касса для ИП

Три закона


Законодательная база реформы состоит из трех основных законов, которыми необходимо руководствоваться ИП и организациям в 2018 — 2019 году, готовящимся к применению онлайн-касс.

Федеральный закон № 290-ФЗ от 03.07.2016г. "О внесении изменений в федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской федерации".

Это и есть редакция Федерального закона 54-ФЗ от 22.05.2003г., которая регламентирует все составные части и структуры реформы, подробно описывает суть и требования к участникам процесса.

Федеральный закон № 337-ФЗ от 27.11.2017г. "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О внесении изменений в федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской федерации".

Данный закон устанавливает новые сроки перехода на онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей в 2018 — 2019г.

Федеральный закон № 349-ФЗ от 27.11.2017г. "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Данный закон регулирует право на налоговый вычет на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

онлайн-кассы для ип на енвд

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП

Изначально в законе для перехода на онлайн-кассы всего малого бизнеса, занятого в торговле, общественном питании и услугах была предусмотрена дата 1 июля 2018 года. Федеральный закон № 337-ФЗ в конце 2017 года внес изменения в сроки и предоставил отсрочку по внедрению касс для отдельных категорий предпринимателей.

 

    В соответствие с этим законом на новый тип расчетов переходят:

  • 1 июля 2018 года — индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, занятые в розничной торговле и общественном питании и имеющие наемных работников, а также ведущие бизнес на основе вендинговых аппаратов.

  • 1 июля 2019 года — ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в розничной торговле и общественном питании, не имеющие наемных работников, а также ИП, оказывающие услуги.

 

Подробнее о сроках в статье — Сроки вступления в силу закона 54-ФЗ.

Как работает онлайн-касса

Расчетно-кассовые операции происходят следующим образом: Клиент подходит к кассе с выбранным товаром, кассир его пробивает, кассовый аппарат формирует чек. Затем, информация о расчетах с кассы поступает в установленный в ней фискальный накопитель (ФН). Он формирует чек, но уже в электронном варианте с фискальным признаком и передает его обратно ККТ для дальнейшей его печати.

В свою очередь, электронная версия чека с фискальным признаком передается кассой и оператору фискальных данных (ОФД), который получает чек, проверяет его подлинность и отправляет подтверждение о получении чека или отказ в случае, если подлинность не подтвердилась. Всё это происходит за считанные секунды.

Электронная база чеков накапливается у ОФД и с определенной периодичностью поступает на сервера налоговой службы.

схема работы онлан-кассы

Выбор, приобретение, установка и регистрация онлайн-касс

Чтобы выполнить требования законодательства по внедрению онлайн-касс на своих торговых точках индивидуальному предпринимателю следует пройти следующие шаги:

1. Обеспечить интернет на торговой точке.

Без интернета касса не сможет передавать данные в ФНС через ОФД.

2. Выбрать и приобрести онлайн-кассу.

При выборе, опирайтесь на задачи и особенности вашего бизнеса. Если нужно просто соблюсти закон и выдать чек, к тому же номенклатура товаров небольшая, то это автономная касса. Нужна большая управляемость и контроль за торговой точкой — здесь стоит рассматривать или смарт-терминал, или вариант автоматизации.

Общаясь с продавцами кассовой техники, обязательно интересуйтесь, кто несёт гарантийные обязательства. Сейчас, производители ККТ в каждом регионе имеют авторизованные сервисные центры (на базе бывших ЦТО), которые уполномочены осуществлять гарантийный сервис и имеют аккредитованных производителем специалистов и оригинальные запчасти. Их, как правило, два — три в регионе.

Если пломба на кассе будет вскрыта посторонними людьми, то на гарантийное возмещение рассчитывать уже не получится.

В идеале, если технику вы будете приобретать именно у авторизованных сервисных партнеров производителей. Тогда данные о вашем предприятии будут уже в их базе данных, и процесс решения гарантийных вопросов пройдет гораздо быстрее.

К тому же компетенции специалистов у авторизованных партнеров намного выше и при выборе онлайн — кассы они могут сразу вам рассказать: с какой моделью будет больше проблем, какие будут надежнее и т.д.

Кроме того, у авторизованных партнеров постоянно проходят всевозможные акции совместно с производителями ККТ и можно весьма выгодно приобрести кассу и услуги по ее сопровождению.

3. Выбрать ОФД и заключить с ним договор.

На сайте www.nalog.ru вы найдете "Реестр операторов фискальных данных".

Выбор можно осуществлять по имеющимся на рынке сведениям о скорости реагировании ОФД на Ваши технические проблемы, на удобство пользования личным кабинетом на ресурсе оператора, на его опыт по передаче данных на сервера ФНС. Некоторые из них уже давно это делают, передавая электронную налоговую отчетность. Поэтому у них меньше организационных моментов, которые влияют на ваши взаимоотношения с ними и делают работу более или менее комфортной.

4. Оформить квалифицированную электронную подпись.

Для регистрации техники на сайте ФНС, а также при регистрации в личном кабинете ОФД, необходимо оформить квалифицированную цифровую подпись в специальном удостоверяющем центре. Агентами такого центра могут выступать и компании, осуществляющие продажу, регистрацию, подключение и техническое обслуживание контрольно-кассовой техники.

5. Зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС.

Зарегистрировать ККТ в ФНС по новым требованиям закона можно двумя способами.

Первый — через личный кабинет на сайте ФНС России — www.nalog.ru

В данном случае посещение пользователем ККТ налоговой инспекции и физическое представление техники не требуется. Через личный кабинет можно зарегистрировать и оформить все необходимые документы для кассы, применяемой не только по месту регистрации налогоплательщика, но и в обособленных подразделениях, находящихся в других населенных пунктах.

Если вы используете второй способ регистрации, т.е. хотите лично посетить налоговую инспекцию, то электронная подпись вам не нужна. И здесь просто учитывайте, что прохождение ваших документов у оператора фискальных данных может происходить несколько дольше, чем при электронной регистрации. Просто имейте запас по времени.

При личном присутствии провести регистрацию ККТ можно в любой ИФНС по вашему выбору.

6. Установить кассу на торговой точке и проверить её работоспособность.

ИП может своими силами установить онлайн-кассу на своей торговой точке и подключить её или воспользоваться услугами сервисного центра. Подтверждением того, что все установлено и подключено правильно, является проверка в личном кабинете ОФД информации о том, что чеки с кассы ушли на сервер ФНС.

7. Оформить налоговый вычет за приобретение онлайн-кассы.

На основании федерального закона № 349-ФЗ от 27.11. 2017г. "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, приобретающие онлайн-кассы, имеют право на уменьшение налогов.

Налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждый аппарат могут получить:

  • ИП на ЕНВД и патенте, работающие в сферах розничной торговли и общественного питания и имеющие нанятых работников, при условии регистрации кассы до 1 июля 2018 года.
  • ИП на ЕНВД и патенте, не имеющие нанятых сотрудников, а также ИП, оказывающие услуги, при условии регистрации техники до 1 июля 2019 года.

Оформление вычета будет происходить:

  • для ИП на ЕНВД на основании налоговой декларации.
  • для ИП на патенте на основании заявления.

Предпринимателям необходимо подать документы в соответствии с нижеприведенным списком в налоговый орган по месту их регистрации в качестве налогоплательщика.

Необходимо также приложить документы, подтверждающие затраты на покупку онлайн-кассы, фискального накопителя, услуг по настройке, подключению и регистрации, в том числе услуг по модернизации старой техники. Таким образом, к вычету могут представляться не только затраты на покупку, а также подтвержденные расходы на сопутствующие услуги по подключению ККТ и программное обеспечение.

Документы для ИП на ЕНВД

  • налоговая декларация — расходы указываются в 040 строке раздела 3
  • пояснительная записка — в ней должны быть указаны следующие реквизиты по каждому экземпляру ККТ:
    • наименование модели
    • порядковый номер модели в Реестре ККТ (см. на сайте www.nalog.ru)
    • заводской номер модели
    • регистрационный номер в ФНС
    • дата регистрации в ФНС
  • сумма расходов по приобретению данной ККТ не выше 18 000 рублей, уменьшающая ЕНВД
  • общая сумма расходов по приобретению онлайн-кассы, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Документы для ИП на ПСН

  • уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту составляется в произвольной форме с указанием следующих реквизитов:
  • ФИО налогоплательщика
  • ИНН
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, суммы расходов по приобретению ККТ и сроки уплаты уменьшаемых платежей
  • модель и заводской номер кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение налога
  • порядковый номер модели в Реестре (см. на сайте www.nalog.ru)
  • сумма расходов по приобретению ККТ.

Структура кассового чека

Статья 4.7 "Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности" пункт 1 Федерального закона 54-ФЗ вводят новую структуру кассового чека.

Выполнение этих требований в обязательном порядке для ИП, ЕНВД, ПСН необходимо готовить к 2021 году.


Для тех, кто работает с подакцизными товарами, пивом и крепким алкоголем требования к структуре чека должны соблюдаться уже с июля 2018 года.


Обязательными элементами чека становятся:

  • Порядковый номер за смену
  • Дата, время и место (адрес) осуществления расчета (торговой точки) — (1)
  • Наименования организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя-пользователя
  • ИНН пользователя
  • Применяемая при расчете система налогообложения, например, НДС — (4)
  • Признак расчета — приход, возврат прихода, расход, возврат расхода — (2)
  • Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога — (3)
  • Сумма расчета с выделенным указанием ставок и сумм НДС — (4)
  • Форма расчета — наличные или электронные средства платежа — (5)
  • Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем и оформившего кассовый чек.
  • Регистрационный номер ККТ — (6)
  • Заводской номер фискального накопителя — (7)
  • Фискальный признак документа — ФПД, достоверная информация, сформированная с использованием фискального накопителя путем криптографического преобразования фискальных данных (Статья 1.1. Основные понятия 54 — ФЗ)
  • Адрес сайта ОФД для проверки факта записи расчета и подлинности фискального признака — (9)
  • Абонентский номер или адрес электронной почты покупателя — (8)
  • Адрес электронной почты отправителя чека в случае передачи покупателю кассового чека в электронном виде
  • Порядковый номер фискального документа
  • Номер смены
  • Фискальный признак сообщения — данный параметр формируется фискальным накопителем для проверки достоверности фискальных данных с использованием средств проверки фискального признака ОФД (Статья 1.1. Основные понятия 54 — ФЗ)
  • В соответствие со статьей 4 "Требования к контрольно-кассовой технике" 54 — ФЗ кассовый чек обязательно должен содержать QR — код размером не менее 20×20 мм. QR — код должен содержать в кодированном виде следующие реквизиты: дата, время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа. QR — код должен располагаться в выделенной области кассового чека

структура кассового чека

Расчеты с покупателями — отправка электронного чека.

ККТ нового образца в обязательном порядке должна иметь функционал отправки кассового чека в электронной форме на абонентский телефонный номер, мобильное устройство или на адрес электронной почты.


Продавец обязан отправить электронный вариант чека по запросу покупателя только в том случае, если покупатель заявил о своем требовании получить электронный чек до момента закрытия чека на кассе.